Fiche pratique
ImpÎt sur le revenu - Calcul de l'impÎt
Vérifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous voulez savoir comment est calculĂ© votre impĂŽt sur le revenu ? L'impĂŽt brut est calculĂ© grĂące Ă un barĂšme progressif. Ce montant est corrigĂ© pour dĂ©terminer l'impĂŽt net Ă payer. Pour calculer le montant de votre impĂŽt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-mĂȘme le montant de votre impĂŽt, en procĂ©dant par Ă©tapes. Nous vous indiquons les informations Ă connaĂźtre pour vos revenus de 2025 (Ă dĂ©clarer en 2026).
Pour calculer le montant de votre impÎt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Estimer le montant de son impÎt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus.
Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impĂŽt.
La détermination de l'impÎt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
DĂ©terminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple
Un couple a droit Ă 2 parts.
Si son revenu net imposable est de 30 000 âŹ, son quotient familial est de : 30 000 ⏠/ 2 = 15 000 âŹ.
Appliquer le barĂšme
Le barÚme est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barĂšme comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
Jusqu'à 11 600 ⏠| 0 % |
De 11 601 ⏠à  29 579 ⏠| 11 % |
De 29 580 ⏠à  84 577 ⏠| 30 % |
De 84 578 ⏠à 181 917 ⏠| 41 % |
Plus de 181 917 ⏠| 45 % |
Le taux marginal dâimposition (TMI) est le taux dâimposition qui sâapplique Ă la tranche la plus Ă©levĂ©e de vos revenus.
Le taux moyen dâimposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxĂ©s. Il vous indique la part que reprĂ©sente votre impĂŽt dans vos revenus.
Ă noter
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
-
Un cĂ©libataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 âŹ, sans aucune rĂ©duction ni dĂ©duction.
Son quotient familial est de 30 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'à 11 600 ⏠: 0 %
- De 11 601 ⏠à  29 579 ⏠: (29 579 ⏠- 11 600 âŹ) Ă 11 % = 17 979 ⏠à 11 % = 1 977,69 âŹ
- De 29 580 ⏠à 30 000 ⏠: (30 000 ⏠- 29 579 âŹ) x 30 % = 421 ⏠à 30 % = 126,30 âŹ.
Son impĂŽt brut est de : 0 ⏠+ 1 977,69 ⏠+ 126,30 ⏠= 2 103,99 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen dâimposition est de 7,01Â % (2Â 103,99Â : 30Â 000).
-
-
Un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 âŹ.
Son quotient familial est de 60 000 âŹÂ : 2 = 30 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à 29 579 ⏠: (29 579 ⏠- 11 600 âŹ) Ă 11 % = 17 979 ⏠à 11 % = 1 977,69 âŹ
- De 29 580 ⏠à 30 000 ⏠: (30 000 ⏠- 29 579 âŹ) x 30 % = 421 ⏠à 30 % = 126,30 âŹ.
L'impĂŽt brut de chaque membre du couple est de : 0 ⏠+ 1 977,69 ⏠+ 126,30 ⏠= 2 103,99 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2, puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ©.
Le couple devra donc un impĂŽt de 2 103,99 âŹÂ Ă 2, soit 4 207,98 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen dâimposition est de 7,01Â % (4Â 207,98Â : 60Â 000).
-
Un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 âŹ.
Son quotient familial est de 90 000 âŹÂ : 2 = 45 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à 29 579 ⏠: (29 579 ⏠- 11 600 âŹ) Ă 11 % = 17 979 ⏠à 11 % = 1 977,69 âŹ
- De 29 580 ⏠à 45 000 ⏠: (45 000 ⏠- 29 579 âŹ) x 30 % = 15 421 ⏠à 30 % = 4 626,30 âŹ.
L'impĂŽt brut de chaque membre du couple est de : 0 ⏠+ 1 977,69 ⏠+ 4 626,30 ⏠= 6 603,99 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ©.
Le couple devra donc un impĂŽt de 6 603,99 âŹÂ Ă 2, soit 13 207,98 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen dâimposition est de 14,67Â % (13Â 207,98Â : 90Â 000).
-
-
-
Un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 âŹ.
Son quotient familial est de 60 000 âŹÂ : 2,5 = 24 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à 24 000 ⏠: (24 000 ⏠- 11 600 âŹ) x 11 % = 12 400 ⏠à 11 % = 1 364 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impĂŽt de : 1 364 ⏠x 2,5, soit 3 410 âŹ.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 ⏠pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 ⏠devra un impĂŽt de 4 207,98 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© Ă l'enfant est de 797,98 ⏠(4 207,98 ⏠- 3 410 âŹ).
Le montant de cet avantage est infĂ©rieur Ă l'avantage maximal de 1 807 âŹ.
Le couple avec 1 enfant devra donc un impĂŽt de 3 410 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen dâimposition est de 5,68Â % (3Â 410Â : 60Â 000).
-
Un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 âŹ.
Son quotient familial est de 90 000 âŹÂ : 2,5 = 36 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à  29 579 ⏠: (29 579 ⏠- 11 600 âŹ) Ă 11 % = 17 979 ⏠à 11 % = 1 977,69 âŹ
- De 29 580 ⏠à 36 000 ⏠: (36 000 ⏠- 29 579 âŹ) x 30 % = 6 421 ⏠à 30 % = 1 926,30 âŹ.
L'impĂŽt brut de chaque membre du couple est de : 0 ⏠+ 1 977,69 ⏠+ 1 929,30 ⏠= 3 903,99 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impĂŽt de 3 903,99 ⏠à 2,5, soit 9 759,97 âŹ.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 ⏠pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 ⏠devra un impĂŽt de 13 207,98 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© Ă l'enfant est de 3 448,01 ⏠(13 207,98 ⏠- 9 759,97 âŹ).
Ce montant dĂ©passe l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 641,01 ⏠(3 448,01 ⏠- 1 807 âŹ).
Le couple avec 1 enfant devra donc un impĂŽt de 11 400,98 ⏠(9 759,97 ⏠+ 1 641,01 âŹ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen dâimposition est de 12,67Â % (11Â 400,98Â : 90Â 000).
-
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Un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 âŹ.
Son quotient familial est de 60 000 âŹÂ : 3 = 20 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à 20 000 ⏠: (20 000 ⏠- 11 600 âŹ) x 11 % = 8 400 ⏠à 11 % = 924 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 3 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impĂŽt de : 924 ⏠x 3, soit 2 772 âŹ.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 ⏠(1 807 ⏠x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 ⏠devra un impĂŽt de 4 207,98 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© aux 2 enfants est de 1 435,98 ⏠(4 207,98 ⏠- 2 772 âŹ).
Le montant de cet avantage est infĂ©rieur Ă l'avantage maximal de 3 614 âŹ.
Le couple avec 2 enfants devra donc un impĂŽt de 2 772 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen dâimposition est de 4,62Â % (2Â 772Â : 60Â 000).
-
Un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 âŹ.
Son quotient familial est de 90 000 âŹÂ : 3 = 30 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 11 600 âŹÂ : 0 %
- De 11 601 ⏠à  29 579 ⏠: (29 579 ⏠- 11 600 âŹ) Ă 11 % = 17 979 ⏠à 11 % = 1 977,69 âŹ
- De 29 580 ⏠à 30 000 ⏠: (30 000 ⏠- 29 579 âŹ) x 30 % = 421 ⏠à 30 % = 126,30 âŹ.
L'impĂŽt brut de chaque membre du couple est de : 0 ⏠+ 1 977,69 ⏠+ 126,30 ⏠= 2 103,99 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 3 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impĂŽt de 2 103,99 âŹÂ Ă 3, soit 6 311,97 âŹ.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 ⏠(1 807 ⏠x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 ⏠devra un impĂŽt de 13 207,98 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© aux enfants est de 6 896,01 ⏠( 13 207,98 ⏠- 6 311,97 âŹ).
Ce montant dĂ©passe l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de 3 282,01 ⏠(6 896,01 ⏠- 3 614 âŹ).
Le couple avec 2 enfants devra donc un impĂŽt de 9 593,98 ⏠(6 311,97 ⏠+ 3 282,01 âŹ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen dâimposition est de 10,66Â % (9Â 593,98Â : 90Â 000).
-
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Un parent isolĂ© avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en rĂ©sidence principale et 1 demi-part supplĂ©mentaire en tant que parent isolĂ©) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 âŹ.
Son quotient familial est de 30 000 âŹÂ : 2 = 15 000 âŹ.
- Jusqu'à 11 600 ⏠: 0 %
- De 11 601 ⏠à  15 000 âŹÂ : (15 000 ⏠- 11 600 âŹ) x 11 % = 3 400 ⏠x 11 % = 374 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolĂ© avec 1 enfant.
à noter : l'avantage en impÎt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impĂŽt brut de la famille est de : 374 ⏠x 2, soit 748 âŹ.
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de 4 262 ⏠pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un cĂ©libataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 ⏠devra un impĂŽt de 2 103,99 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© Ă l'enfant est de 1 355,99 ⏠(2 103,99 ⏠- 748 âŹ).
Le montant de cet avantage est infĂ©rieur Ă l'avantage maximal de 4 262 âŹ.
Le parent isolĂ© avec 1 enfant devra donc un impĂŽt de 748 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen dâimposition est de 2,49Â % (748Â : 30Â 000).
-
Un parent isolĂ© avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en rĂ©sidence principale et 1 demi-part supplĂ©mentaire en tant que parent isolĂ©) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 âŹ.
Son quotient familial est de 30 000 âŹÂ : 2,5 = 12 000 âŹ.
- Jusqu'à 11 600 ⏠: 0 %
- De 11 601 ⏠à  12 000 âŹÂ : (12 000 ⏠- 11 600 âŹ) x 11 % = 400 ⏠x 11 % = 44 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolĂ© avec 2 enfants.
à noter : l'avantage en impÎt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impĂŽt brut de la famille est de : 44 ⏠x 2,5, soit 110 âŹ.
Le parent isolĂ© avec 2 enfants a droit Ă un avantage fiscal maximal de 6 069 ⏠(4 262 ⏠+ 1 807 âŹ) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un cĂ©libataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 ⏠devra un impĂŽt de 2 103,99 âŹ.
Ainsi, l'avantage liĂ© Ă l'enfant est de 1 993,99 ⏠(2 103,99 ⏠- 110 âŹ).
Le montant de cet avantage est infĂ©rieur Ă l'avantage maximal de 6 069 âŹ.
Le parent isolĂ© avec 2 enfants devra donc un impĂŽt de 110 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen dâimposition est de 0,36Â % (110Â : 30Â 000).
ImpĂŽt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2026
Votre impĂŽt est calculĂ© par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond Ă un taux d'imposition (de 0 Ă 45 %). Si votre revenu annuel dĂ©passe celui de la tranche 1 (11 600 âŹ), il sera concernĂ© par plusieurs tranches successives, comme expliquĂ© dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 600 ⏠(tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 601 ⏠à 29 579 ⏠(tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 29 580 ⏠à 84 577 ⏠(tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 84 578 ⏠à 181 917 ⏠(tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 181 917 ⏠(tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un cĂ©libataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 âŹ, le calcul de son impĂŽt est le suivant :
- Jusqu'Ă 11 600 ⏠(tranche 1) : 0 âŹ
- De 11 601 ⏠à 29 579 ⏠(tranche 2) : 1 977,69 âŹ, soit (29 579 â 11 600) x 11 %
- De 29 580 ⏠à 30 000 ⏠(tranche 3) : 126,30 âŹ, soit (30 000 â 29 579) x 30 %
Montant total de l'impĂŽt : 2 103,99 âŹ, soit 7,01 % de son revenu net imposable.
Ă savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impĂŽt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. Câest le quotient familial. Ce mĂ©canisme a un impact sur le montant de votre impĂŽt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
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Pour en savoir plus
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MinistÚre chargé des finances
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Brochure pratique 2026 - DĂ©claration des revenus de 2025
MinistÚre chargé des finances