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Accueil particuliers  > Argent - ImpĂŽts - Consommation  > ImpĂŽt sur le revenu : dĂ©ductions, rĂ©ductions et crĂ©dits d'impĂŽt  > ImpĂŽt sur le revenu - Cotisations d'Ă©pargne retraite (dĂ©duction)

Fiche pratique

ImpÎt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Vérifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les rÚgles à connaßtre pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 et en 2026.

  • Cotisations 2025
  • Cotisations 2026

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • PrĂ©fon pour les agents de la fonction publique
  • ComplĂ©ment retraite mutualiste Corem
  • ComplĂ©ment retraite des hospitaliers CGOS.

 Attention :

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (bénéfices industriels et commerciaux - BIC ou bénéfices on commerciaux - BNC par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.

  À savoir

Les cotisations versĂ©es pour racheter des trimestres de retraite sont dĂ©ductibles dans des conditions particuliĂšres. Elles ne doivent pas ĂȘtre comprises dans les cotisations dĂ©ductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.

Si vous ĂȘtes mariĂ© ou pacsĂ© et soumis Ă  imposition commune, vous pouvez demander (dans votre dĂ©claration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.

Exemple

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026, ou 2027.

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027, ou 2028.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

  • Votre plafond personnalisĂ© est calculĂ© par les services fiscaux en plusieurs Ă©tapes.

    Le plafond de dĂ©duction des cotisations retraite est Ă©gal Ă  10 % de vos revenus d’activitĂ© (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de 37 094 €), ou Ă  4 637 € si ce montant est plus Ă©levĂ©.

    Ce montant est réduit des éléments suivants :

    • Cotisations aux rĂ©gimes de retraite supplĂ©mentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariĂ©s (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant dĂ©ductible du salaire)
    • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonĂ©rĂ© d’impĂŽt sur le revenu
    • Droits inscrits sur le CET (compte Ă©pargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congĂ© monĂ©tisĂ©s, exonĂ©rĂ©s (dans la limite de 10 jours) affectĂ©s par le salariĂ© Ă  un Perco, Ă  un rĂ©gime de retraite supplĂ©mentaire d’entreprise ou Ă  un Pereco.

    Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes, du plus ancien au plus récent.

    Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

    Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impÎt 2025 (sur les revenus 2024).

    Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.

    Il correspond Ă  l’addition du plafond calculĂ© sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisĂ©s calculĂ©s sur les revenus des 3 annĂ©es prĂ©cĂ©dentes.

  • Le plafond est de 4 637 €.

    Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes, du plus ancien au plus récent.

    Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.

    Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.

    Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impÎt 2025 (sur les revenus 2024).

    Il correspond Ă  l’addition du plafond calculĂ© pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisĂ©s calculĂ©s sur les revenus des 3 annĂ©es prĂ©cĂ©dentes.

  À savoir

Des rÚgles particuliÚres s'appliquent pour les travailleurs indépendants.

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 sont à déclarer en 2026.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

 Attention :

À partir de 70 ans, vous ne pouvez plus bĂ©nĂ©ficier de la dĂ©duction de vos cotisations.

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • PrĂ©fon pour les agents de la fonction publique
  • ComplĂ©ment retraite mutualiste Corem
  • ComplĂ©ment retraite des hospitaliers CGOS.

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.

En savoir plus sur les modalités particuliÚres de déduction

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.

Si vous ĂȘtes mariĂ© ou pacsĂ© et soumis Ă  imposition commune, vous pouvez demander (dans votre dĂ©claration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2026 sont déductibles de vos revenus imposables de 2026 (déclaration en 2027).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 5 années suivantes.

Exemple

Si vous n'utilisez votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2027, 2028, 2029, 2030 ou 2031.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

  • Votre plafond personnalisĂ© est calculĂ© par les services fiscaux en plusieurs Ă©tapes.

    Le plafond de dĂ©duction des cotisations retraite est Ă©gal Ă  10 % de vos revenus d’activitĂ© (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de 37 680 €), ou Ă  4 710 € si ce montant est plus Ă©levĂ©.

    Ce montant est réduit des éléments suivants :

    • Cotisations aux rĂ©gimes de retraite supplĂ©mentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariĂ©s (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant dĂ©ductible du salaire)
    • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonĂ©rĂ© d’impĂŽt sur le revenu
    • Droits inscrits sur le CET (compte Ă©pargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congĂ© monĂ©tisĂ©s, exonĂ©rĂ©s (dans la limite de 10 jours) affectĂ©s par le salariĂ© Ă  un Perco, Ă  un rĂ©gime de retraite supplĂ©mentaire d’entreprise ou Ă  un Pereco.

    Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 5 années précédentes, du plus ancien au plus récent.

    Toutefois, la part non utilisĂ©e des plafonds des annĂ©es 2024 et 2025 peut ĂȘtre utilisĂ©e uniquement dans un dĂ©lai de 3 ans. Donc jusqu’en 2027 pour la part de 2024 et jusqu’en 2028 pour la part de 2025.

    La part non utilisĂ©e du plafond de 2026 (et des annĂ©es suivantes) pourra ĂȘtre utilisĂ©e dans un dĂ©lai de 5 ans.

    Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2024 et en 2025.

    Vos cotisations de 2026 sont déduites en priorité de votre plafond de 2026.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2026 est déduit de la part restante de votre plafond de 2024, puis de la part restante de votre plafond de 2025.

    Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué sur votre avis d'impÎt 2026 (sur les revenus 2025).

    Il correspond Ă  l’addition du plafond calculĂ© sur vos revenus 2025 et des plafonds non utilisĂ©s calculĂ©s sur les revenus des annĂ©es prĂ©cĂ©dentes.

  • Le plafond est de 4 710 €.

    Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 5 années précédentes, du plus ancien au plus récent.

    Toutefois, la part non utilisĂ©e des plafonds des annĂ©es 2024 et 2025 peut ĂȘtre utilisĂ©e uniquement dans un dĂ©lai de 3 ans. Donc jusqu’en 2027 pour la part de 2024 et jusqu’en 2028 pour la part de 2025.

    La part non utilisĂ©e du plafond de 2026 (et des annĂ©es suivantes) pourra ĂȘtre utilisĂ©e dans un dĂ©lai de 5 ans.

    Exemple

    Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2024 et en 2025.

    Vos cotisations de 2026 sont déduites en priorité de votre plafond de 2026.

    Le montant qui dépasse votre plafond de 2026 est déduit de la part restante de votre plafond de 2024, puis de la part restante de votre plafond de 2025.

    Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué sur votre avis d'impÎt 2026 (sur les revenus 2025).

    Il correspond Ă  l’addition du plafond calculĂ© sur vos revenus 2025 et des plafonds non utilisĂ©s calculĂ©s sur les revenus des annĂ©es prĂ©cĂ©dentes.

  À savoir

Des rÚgles particuliÚres s'appliquent pour les travailleurs indépendants.

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2026 seront à déclarer en 2027.

Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.

Les produits d'Ă©pargne retraite sont des produits d'Ă©pargne Ă  long terme.

Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, déduire les cotisations que vous versez.

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf cas de déblocage exceptionnel) pour percevoir une rente viagÚre ou un capital. Ces sommes seront alors imposables.

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