Fiche pratique
ImpĂŽt sur le revenu - Enfant mineur Ă charge
Vérifié le 15/04/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous avez des enfants mineurs ? Ils sont fiscalement considĂ©rĂ©s Ă votre charge pour l'impĂŽt sur le revenu. Des rĂšgles spĂ©cifiques s'appliquent selon que vous ĂȘtes mariĂ©, pacsĂ©, en union libre ou seul avec vos enfants. Nous vous indiquons les informations Ă connaĂźtre selon votre situation.
Vos enfants mineurs sont fiscalement Ă votre charge pour l'impĂŽt sur le revenu.
Leur prise en compte dépend de leur situation :
-
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
L'enfant peut Ă©galement ĂȘtre un enfant recueilli dans votre foyer, Ă votre charge effective et exclusive (des points de vue matĂ©riel, intellectuel et moral).
Chaque enfant Ă charge donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts
1er enfant
œ part
2e enfant
œ part
Ă partir du 3e enfant
1 part par enfant
-
-
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
L'enfant peut ĂȘtre celui de l'un des membres de votre couple mariĂ© ou pacsĂ©.
La charge peut ĂȘtre exclusive ou principale (quand elle est partagĂ©e avec l'autre parent de l'enfant qui exerce un droit de visite et d'hĂ©bergement, par exemple).
Chaque enfant Ă charge donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts
1er enfant
œ part
2e enfant
œ part
Ă partir du 3e enfant
1 part par enfant
-
Vous ĂȘtes mariĂ© ou pacsĂ© et vous avez un enfant (ou plusieurs) issu d'une autre union, en garde alternĂ©e.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant en résidence alternée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs en résidence alternée vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant en charge partagée Enfant
Nombre de parts
1er enfant
Πpart
2e enfant
Πpart
Ă partir du 3e enfant
œ part par enfant
-
-
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester fiscalement à votre charge ou faire sa propre déclaration.
Le choix se fait d'un commun accord avec votre enfant.
-
Vous pouvez encore compter votre enfant fiscalement Ă charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entiÚre.
Chaque enfant Ă charge vous donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts supplémentaires
1er enfant
œ part
2e enfant
Âœ part supplĂ©mentaire
Ă partir du 3e enfant
1 part supplémentaire par enfant
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
-
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entiÚre.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus perçus par votre enfant durant l'année entiÚre.
Chaque enfant Ă charge vous donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts supplémentaires
1er enfant
œ part
2e enfant
Âœ part supplĂ©mentaire
Ă partir du 3e enfant
1 part supplémentaire par enfant
Le jeune n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
-
-
Vous avez le choix entre garder votre enfant Ă charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
-
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter Ă vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
Chaque enfant Ă charge vous donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts supplémentaires
1er enfant
œ part
2e enfant
Âœ part supplĂ©mentaire
Ă partir du 3e enfant
1 part supplémentaire par enfant
-
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entiÚre.
La demande d'imposition distincte doit ĂȘtre jointe Ă votre dĂ©claration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition sĂ©parĂ©e, l'enfant cesse d'ĂȘtre fiscalement Ă votre charge.
Votre enfant doit dĂ©clarer lui-mĂȘme ses revenus.
-
En cas d'union libre, l'enfant peut ĂȘtre fiscalement comptĂ© Ă charge par l'un de ses 2 parents.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus.
Toutefois, si vous partagez la charge d'un enfant de façon équivalente avec l'autre parent, chacun peut bénéficier de la moitié de la majoration de parts (comme pour un enfant en garde alternée).
La prise en compte de vos enfants mineurs dépend de leur situation :
-
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant Ă charge donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Le parent qui prend l'enfant fiscalement à sa charge a droit au nombre de parts suivants :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts
1er enfant
œ part
2e enfant
œ part
Ă partir du 3e enfant
1 part par enfant
Ă noter
Si vous avez un enfant en résidence partagée, issu d'un précédente union, le nombre de part supplémentaire est divisé par 2 pour lui (un quart de part pour l'enfant).
-
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant à charge partagée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Chaque parent a droit au nombre de parts suivants :
Nombre de parts de quotient familial par enfant en charge partagée Enfant à charge partagée
Nombre de parts
1er enfant
Πpart
2e enfant
Πpart
Ă partir du 3e enfant
œ part par enfant
-
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester compté fiscalement à votre charge ou faire sa propre déclaration.
-
Vous pouvez encore compter votre enfant Ă charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entiÚre.
Attention :
Votre enfant ne peut pas ĂȘtre rattachĂ© Ă l'un de ses parents jusqu'Ă sa majoritĂ©, puis Ă l'autre parent pour le reste de l'annĂ©e. Il ne peut ĂȘtre rattachĂ© quâau parent qui le compte Ă charge au 1er janvier.
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
-
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester à la charge du foyer fiscal de l'un des ses parents pour l'année entiÚre.
Attention :
Votre enfant ne peut pas rester Ă la charge de l'un de ses parents jusqu'Ă sa majoritĂ©, puis Ă celle de l'autre parent pour le reste de l'annĂ©e. Il doit rester attachĂ© au foyer fiscal du parent qui le compte Ă charge au 1er janvier de lâannĂ©e de sa majoritĂ©.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus perçus par votre enfant durant l'année entiÚre.
Chaque enfant Ă charge donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Le parent qui prend l'enfant fiscalement à sa charge a droit au nombre de parts suivants :
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts supplémentaires
1er enfant
œ part
2e enfant
Âœ part supplĂ©mentaire
Ă partir du 3e enfant
1 part supplémentaire par enfant
Le jeune n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
-
-
Vous avez le choix entre garder votre enfant Ă charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
-
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter Ă vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
Si vous partagez la charge de votre enfant, chacun de vous doit intégrer à sa déclaration la moitié des revenus de l'enfant.
-
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entiÚre.
La demande d'imposition distincte doit ĂȘtre jointe Ă votre dĂ©claration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition sĂ©parĂ©e, l'enfant cesse d'ĂȘtre fiscalement Ă votre charge.
Votre enfant doit dĂ©clarer lui-mĂȘme ses revenus.
Ă savoir
L'imposition distincte couvre l'année entiÚre. En cas de charge partagée de l'enfant, elle vaut pour les 2 parents.
-
Vous avez droit à une majoration de parts en tant que parent isolé.
Vous ĂȘtes un parent isolĂ© si vous vivez seul avec vos enfants Ă charge, et si vous ĂȘtes dans l'une des situations suivantes :
- Vous ĂȘtes cĂ©libataire
- Vous ĂȘtes divorcĂ©
- Vous ĂȘtes sĂ©parĂ©.
Si vous ĂȘtes dans cette situation, cochez la case T de votre dĂ©claration de revenus.
Ă noter
Si votre conjoint marié ou pacsé est décédé, votre situation est différente.
La prise en compte de vos enfants mineurs dépend de leur situation :
-
En tant que parent isolé, vous avez droit une demi-part supplémentaire.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
La charge peut ĂȘtre exclusive ou principale (quand l'autre parent exerce un droit de visite et d'hĂ©bergement, par exemple).
Chaque enfant Ă charge donne droit Ă une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Cela diminue votre impĂŽt.
Nombre de parts de quotient familial par enfant Enfant
Nombre de parts
1er enfant
œ part
2e enfant
œ part
Ă partir du 3e enfant
1 part par enfant
Exemple
Si vous avez 2 enfants :
Vous avez droit à 1 part de quotient familial en tant que personne seule et de 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé.
Vos 2 enfants vous donnent droit Ă 1 part (0,5 x 2).
Vous bénéficiez donc d'un total de 2,5 parts.
Ă savoir
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent.
-
En tant que parent isolé, vous avez droit à l'avantage suivant :
- 1 quart de part supplémentaire (soit 0,25 part) si vous avez un enfant en résidence alternée
- 1 demi-part supplémentaire (soit 0,5 part) si vous avez 2 enfants ou plus en résidence alternée.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant en résidence alternée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Cela diminue votre impĂŽt.
Nombre de parts de quotient familial par enfant en garde partagée Enfant en résidence alternée
Nombre de parts
1er enfant
Πpart
2e enfant
Πpart
Ă partir du 3e enfant
œ part par enfant
Exemple
Si vous avez 2 enfants :
Vous avez droit Ă 1 part de quotient familial en tant que personne seule.
Vous bénéficiez de 1 demi-part (2 x 0,25) supplémentaire pour 2 enfants, en tant que parent isolé.
Vos 2 enfants vous donnent droit Ă 1 demi-part (2 x 0,25).
Vous bénéficiez donc d'un total de 2 parts.
-
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester fiscalement compté à votre charge ou faire sa propre déclaration.
-
Vous pouvez encore compter votre enfant fiscalement Ă charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entiÚre.
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
-
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester fiscalement à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entiÚre.
Il n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus qu'il a perçus durant l'année entiÚre.
Vous pouvez bénéficier de la majoration du quotient familial.
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Vous avez le choix entre garder votre enfant fiscalement Ă charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
-
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter Ă vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
-
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entiÚre.
La demande d'imposition distincte doit ĂȘtre jointe Ă votre dĂ©claration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition sĂ©parĂ©e, l'enfant cesse d'ĂȘtre fiscalement Ă votre charge.
Votre enfant doit dĂ©clarer lui-mĂȘme ses revenus.
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