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Accueil particuliers  > Argent - ImpĂŽts - Consommation  > ImpĂŽt sur le revenu : dĂ©claration et revenus Ă  dĂ©clarer  > ImpĂŽt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activitĂ© salariĂ©e imposables

Fiche pratique

ImpÎt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables

Vérifié le 01/06/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés accessoires du salaire (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaßtre.

Quelle est votre situation ?

Touchez-vous un salaire ?

Oui

Vous touchez un salaire

Non

Vous ne touchez pas de salaire

Touchez-vous des heures supplémentaires ?

Oui

Vous touchez des heures supplémentaires

Non

Vous ne touchez pas d'heures supplémentaires

Touchez-vous des pourboires ?

Oui

Vous touchez des pourboires

Non

Vous ne touchez pas de pourboires

Avez-vous des frais professionnels ?

Oui

Vous avez des frais professionnels

Non

Vous n'avez pas de frais professionnels

Avez-vous des avantages en nature ou en argent ?

Oui

Vous avez des avantages en nature ou en argent

Non

Vous n'avez pas d'avantages en nature ou en argent

Touchez-vous de l'Ă©pargne salariale ?

Oui

Vous touchez de l'Ă©pargne salariale

Non

Vous ne touchez pas d'Ă©pargne salariale

Touchez-vous des indemnitĂ©s pour arrĂȘt de travail ?

Oui

Vous touchez des indemnitĂ©s pour arrĂȘt de travail

Non

Vous ne touchez pas d'indemnitĂ©s pour arrĂȘt de travail

Touchez-vous des prestations sociales et familiales ?

Oui

Vous touchez des prestations sociales et familiales

Non

Vous ne touchez pas de prestations sociales et familiales

Avez-vous touché une indemnité de fin de contrat ?

Oui

Vous avez touché une indemnité de fin de contrat

Non

Vous n'avez pas touché d'indemnité de fin de contrat

Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.

Pour les impĂŽts, vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme salariĂ© si vous ĂȘtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous ĂȘtes liĂ© Ă  un employeur par un contrat de travail
  • Vous ĂȘtes liĂ© Ă  un employeur par des liens de subordination ou d'Ă©troite dĂ©pendance (statut professionnel par exemple)
  • Vous avez un statut particulier qui fait que vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme salariĂ© (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple).

Vos salaires sont imposables (on parle aussi de salaire net imposable).

Des rÚgles d'imposition particuliÚres s'appliquent aux sommes suivantes :

En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la prime de partage de valeur.

La prime de partage de la valeur est imposable.

Les heures supplémentaires sont à déclarer.

Les heures supplĂ©mentaires sont exonĂ©rĂ©es d'impĂŽt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an.

Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impÎt.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration.

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Par ailleurs, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer Ă  tout ou partie des jours de RTT que vous avez acquis.

La rĂ©munĂ©ration versĂ©e pour ces jours travaillĂ©s est soumise au mĂȘme rĂ©gime social et fiscal que les heures supplĂ©mentaires.

Vous bénéficiez des avantages suivants :

  • ExonĂ©ration de cotisations salariales
  • ExonĂ©ration d''impĂŽt sur le revenu.

L'exonĂ©ration d'impĂŽt est accordĂ©e dans la limite de 7 500 € pour le total des jours de RTT travaillĂ©s et des heures supplĂ©mentaires.

Le dispositif s'applique jusqu'au 31 décembre 2026.

  À savoir

Les jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1re heure supplémentaire applicable dans l'entreprise.

Si vous travaillez comme salariĂ© en contact avec la clientĂšle, les pourboires perçus jusqu’au 31 dĂ©cembre 2028 sont exonĂ©rĂ©s d'impĂŽt sur le revenu, sous conditions.

Ils sont aussi exonérés de prélÚvements sociaux et de cotisations sociales, sous conditions.

 Ă€ noter

Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

Pour bĂ©nĂ©ficier de l'exonĂ©ration pour vos pourboires de 2025, vous ne deviez pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.

Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

  • Heures supplĂ©mentaires et complĂ©mentaires
  • Pourboires perçus

  À savoir

L’exonĂ©ration s’applique, sous conditions, pour les pourboires perçus jusqu’au 31 dĂ©cembre 2028.

Les pourboires peuvent vous ĂȘtre versĂ©s des façons suivantes :

  • Directement
  • Par votre employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

Vous devez déclarer en 2026 les pourboires que vous avez perçus en 2025.

 Attention :

Vous devez dĂ©clarer les pourboires que vous avez touchĂ©s, mĂȘme s'ils ne sont pas imposĂ©s. Ces pourboires seront intĂ©grĂ©s dans votre revenu fiscal de rĂ©fĂ©rence.

Les frais professionnels sont à déduire des salaires dans votre déclaration d'impÎt.

Vous pouvez choisir entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels.

Les avantages en nature ou en argent que votre employeur vous accorde sont imposables.

L'épargne salariale est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer.

Ce peut ĂȘtre le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.

Les indemnitĂ©s d'arrĂȘt de travail (maladie, accident ou maternitĂ©) sont imposables.

Certaines sont exonérées, en totalité ou en partie.

Les prestations sociales et familiales sont exonérées d'impÎt sur le revenu.

Toutefois, certaines ne le sont que dans la limite d'un plafond.

Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.

Les indemnités de fin de contrat sont imposables (démission, licenciement, retraite, etc.).

Toutefois, certaines sont exonérées.

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