Question-réponse
Quels sont les droits à payer sur une succession selon le lien avec le défunt ?
Vérifié le 19/08/2026 - Service Public / Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Dans certaines situations, vous pouvez bĂ©nĂ©ficier dâune exonĂ©ration de droits. Si ce nâest pas le cas, le calcul des droits de succession se fait en 2 temps : vous bĂ©nĂ©ficiez d'abord d'un abattement, appliquĂ© au montant de votre part dans la succession, puis l'administration fiscale applique un barĂšme pour le calcul des droits dus sur votre part de succession.
Vous pouvez estimer le montant des droits de succession en utilisant le simulateur suivant :
Simulateur
Estimer le montant des droits de succession
Vous bénéficiez d'un ou plusieurs abattements et d'un barÚme qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt :
-
Vous ĂȘtes en situation de handicap, pour les impĂŽts, si vous ĂȘtes incapable de travailler dans des conditions normales de rentabilitĂ© (en raison d'une infirmitĂ© physique ou mentale, congĂ©nitale ou acquise). Si la personne handicapĂ©e est ĂągĂ©e de moins de 18 ans, elle doit ĂȘtre incapable d'acquĂ©rir une instruction ou une formation professionnelle d'un niveau normal.
Votre situation dépend de votre lien avec le défunt :
-
Vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© de droits de succession.
-
Vous bénéficiez de 2 abattements qui se cumulent, avant l'application du barÚme progressif pour le calcul des droits à payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Abattement selon votre lien de parentĂ©100 000 âŹ
L'abattement s'applique au décÚs de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.
Pour l'appliquer, il est tenu compte de certaines donations que vous avez déjà reçues, si c'est le cas.
Exemple
Votre part de la succession est de 300 000 ⏠et vous avez droit Ă 2 abattements de 159 325 ⏠et 100 000 âŹ, soit un abattement total de 259 325 âŹ.
Vous devez payer des droits de succession sur la somme de 40 675 âŹ.
Une fois les abattements appliqués sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattements, sur la somme de 40 675 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 6 329,35 âŹ.
- Jusqu'Ă 8 072 âŹÂ : 403,60 ⏠(8 072 ⏠x 5 %)
- De 8 073 ⏠à 12 109 âŹÂ : 403,70 ⏠(4 037 ⏠x 10 %)
- De 12 110 ⏠à 15 932 âŹÂ : 573,45 ⏠(3 823 ⏠x 15 %)
- De 15 933 ⏠à 40 675 âŹÂ : 4 948,60 ⏠(24 743 âŹx 20 %).
Si vous avez Ă©tĂ© adoptĂ© dans le cadre d'une adoption plĂ©niĂšre, vos droits sont les mĂȘmes que ceux d'un enfant biologique.
Si le lien de parentĂ© provient d'une adoption simple, les mĂȘmes rĂšgles peuvent s'appliquer au dĂ©cĂšs de l'adoptant, notamment dans les cas suivants :
- Enfant mineur
- Enfant d'un 1er mariage de l'Ă©poux (Ă©pouse)
- Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)
- Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption).
-
Vous bénéficiez de 2 abattements qui se cumulent, avant l'application du barÚme progressif pour le calcul des droits à payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Abattement selon votre lien de parentĂ©100 000 âŹ
Exemple
Votre part de la succession est de 300 000 ⏠et vous avez droit Ă 2 abattements de 159 325 ⏠et 100 000 âŹ, soit un abattement total de 259 325 âŹ.
Vous devez payer des droits de succession sur la somme de 40 675 âŹ.
Une fois les abattements appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattements, sur la somme de 40 675 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 6 329,35 âŹ.
- Jusqu'Ă 8 072 âŹÂ : 403,60 ⏠(8 072 ⏠x 5 %)
- De 8 073 ⏠à 12 109 âŹÂ : 403,70 ⏠(4 037 ⏠x 10 %)
- De 12 110 ⏠à 15 932 âŹÂ : 573,45 ⏠(3 823 ⏠x 15 %)
- De 15 933 ⏠à 40 675 âŹÂ : 4 948,60 ⏠(24 743 âŹx 20 %).
-
Vous bĂ©nĂ©ficiez dâun abattement du fait de votre handicap, avant l'application du barĂšme progressif pour le calcul des droits Ă payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Si vous hĂ©ritez par reprĂ©sentation, vous devez prendre en compte l'abattement (partagĂ© si vous ĂȘtes 2 ou plus) et le barĂšme applicables Ă l'hĂ©ritier reprĂ©sentĂ©. Lâabattement sâajoute Ă celui de 159 325 ⏠dont vous bĂ©nĂ©ficiez du fait de votre handicap.
Exemple
Un petit-enfant peut bĂ©nĂ©ficier d'un abattement de 100 000 âŹ, s'il hĂ©rite Ă la place de son parent dĂ©cĂ©dĂ© ou qui a renoncĂ© Ă la succession. S'il a des frĂšres et sĆurs, l'abattement est partagĂ©, Ă parts Ă©gales.
-
Vous bĂ©nĂ©ficiez dâun abattement du fait de votre handicap, avant l'application du barĂšme progressif pour le calcul des droits Ă payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Si vous hĂ©ritez par reprĂ©sentation, vous devez prendre en compte l'abattement (partagĂ© si vous ĂȘtes 2 ou plus) et le barĂšme applicables Ă l'hĂ©ritier reprĂ©sentĂ©. Lâabattement sâajoute Ă celui de 159 325 ⏠dont vous bĂ©nĂ©ficiez du fait de votre handicap.
-
Vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du dĂ©cĂšs :
- Avoir été constamment domicilié avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décÚs
- Ătre cĂ©libataire, veuf, divorcĂ© ou sĂ©parĂ© de corps
- Avoir plus de 50 ans ou ĂȘtre atteint d'une infirmitĂ© ne vous permettant pas de travailler.
Vous devez justifier de votre situation.
Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit Ă 2 abattements qui se cumulent, avant l'application du barĂšme progressif pour le calcul des droits Ă payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Abattement selon votre lien de parentĂ©15 932 âŹ
Exemple
Votre part de la succession est de 200 000 ⏠et vous avez droit Ă 2 abattements de 159 325 ⏠et 15 932 âŹ, soit un abattement total de 175 257 âŹ.
Vous devez payer des droits de succession sur la somme de 24 743 âŹ.
Une fois les abattements appliqués sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession entre frĂšres et sĆurs Part taxable aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
InfĂ©rieure Ă 24 430 âŹ
35Â %
SupĂ©rieure Ă 24 430 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattements, sur la somme de 34 068 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 8 691,35 âŹ.
- Jusqu'Ă 24 430 âŹÂ : 8 550,50 ⏠(24 430 ⏠x 35 %)
- De 24 431 ⏠à 24 743 âŹÂ : 140,85 ⏠(313 ⏠x 45 %).
-
Au sens fiscal, vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme neveu ou niĂšce uniquement si le dĂ©funt est le frĂšre ou la sĆur de l'un de vos parents.
Vous bénéficiez de 2 abattements qui se cumulent, avant l'application du barÚme progressif pour le calcul des droits à payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
Abattement selon votre lien de parentĂ©7 967 âŹ
Une fois les abattements appliqués sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de successions entre oncle/tante et neveu/niĂšce Situation oĂč les montants sont taxables aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus
55Â %
Si vous hĂ©ritez par reprĂ©sentation, vous devez prendre en compte le barĂšme et l'abattement applicable Ă l'hĂ©ritier reprĂ©sentĂ©. Lâabattement sâajoute Ă celui de 159 325 ⏠dont vous bĂ©nĂ©ficiez du fait de votre handicap.
Le neveu ou la niÚce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier, sous conditions, d'un abattement de 15 932 ⏠(partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants :
- 35 % jusqu'Ă 24 430 âŹ
- 45 % au-delĂ de 24 430 âŹ.
Si vous ĂȘtes neveu ou niĂšce par alliance du dĂ©funt, donc sans lien de parentĂ© avec lui, vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme un Ă©tranger du point de vue fiscal. C'est le cas, par exemple, si le dĂ©funt Ă©tait le mari de votre tante, sĆur de votre pĂšre.
Vous devrez payer des droits de succession au taux de 60 %, aprÚs un abattement de 159 325 ⏠du fait de votre handicap.
-
Vous bĂ©nĂ©ficiez dâun abattement du fait de votre handicap, avant l'application du barĂšme progressif pour le calcul des droits Ă payer.
Abattement du fait de votre handicap159 325 âŹ
BarĂšmeTarifs des droits de succession en cas de lien Ă©loignĂ© et entre non-parents Situation oĂč les montants sont taxables aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus
55Â %
Succession entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes
60Â %
Vous pouvez ĂȘtre exonĂ©rĂ© de droits de succession dans certaines situations.
-
-
Votre situation dépend de votre lien avec le défunt :
-
Vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© de droits de succession.
-
Abattement
100 000 âŹ
L'abattement s'applique au décÚs de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.
Pour l'appliquer, il est tenu compte de certaines donations que vous avez déjà reçues, si c'est le cas.
Exemple
Si votre part de la succession est de 150 000 ⏠et que vous avez droit Ă un abattement de 100 000 âŹ, vous devez payer des droits de succession sur la somme de 50 000 âŹ.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattement, sur la somme de 50 000 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 8 194,35 âŹ.
- Jusqu'Ă 8 072 âŹÂ : 403,60 ⏠(8 072 ⏠x 5 %)
- De 8 073 ⏠à 12 109 âŹÂ : 403,70 ⏠(4 037 ⏠x 10 %)
- De 12 110 ⏠à 15 932 âŹÂ : 573,45 ⏠(3 823 ⏠x 15 %)
- De 15 933 ⏠à 50 000 âŹÂ : 6 813,60 ⏠(34 068 âŹx 20 %).
Si vous avez Ă©tĂ© adoptĂ© dans le cadre d'une adoption plĂ©niĂšre, vos droits sont les mĂȘmes que ceux d'un enfant biologique.
Si le lien de parentĂ© provient d'une adoption simple, les mĂȘmes rĂšgles peuvent s'appliquer au dĂ©cĂšs de l'adoptant, notamment dans les cas suivants :
- Enfant mineur
- Enfant d'un 1er mariage de l'Ă©poux (Ă©pouse)
- Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)
- Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption).
-
Abattement
100 000 âŹ
Exemple
Si votre part de la succession est de 150 000 ⏠et que vous avez droit Ă un abattement de 100 000 âŹ, vous devez payer des droits de succession sur la somme de 50 000 âŹ.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattement, sur la somme de 50 000 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 8 194,35 âŹ.
- Jusqu'Ă 8 072 âŹÂ : 403,60 ⏠(8 072 ⏠x 5 %)
- De 8 073 ⏠à 12 109 âŹÂ : 403,70 ⏠(4 037 ⏠x 10 %)
- De 12 110 ⏠à 15 932 âŹÂ : 573,45 ⏠(3 823 ⏠x 15 %)
- De 15 933 ⏠à 50 000 âŹÂ : 6 813,60 ⏠(34 068 âŹx 20 %).
-
Abattement
1 594 ⏠si votre parent (pÚre/mÚre) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Si vous hĂ©ritez par reprĂ©sentation, vous devez prendre en compte l'abattement (partagĂ© si vous ĂȘtes 2 ou plus) et le barĂšme applicables Ă l'hĂ©ritier reprĂ©sentĂ©.
Exemple
Un petit-enfant peut bĂ©nĂ©ficier d'un abattement de 100 000 âŹ, s'il hĂ©rite Ă la place de son parent dĂ©cĂ©dĂ© ou qui a renoncĂ© Ă la succession. S'il a des frĂšres et sĆurs, l'abattement est partagĂ©, Ă parts Ă©gales.
-
Abattement
1 594 ⏠si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession en ligne directe Part taxable aprĂšs abattement
Taux d'imposition
Jusqu'Ă 8 072 âŹ
5Â %
De 8 073 ⏠à 12 109 âŹ
10Â %
De 12 110 ⏠à 15 932 âŹ
15Â %
De 15 933 ⏠à 552 324 âŹ
20Â %
De 552 325 ⏠à 902 838 âŹ
30Â %
De 902 839 ⏠à 1 805 677 âŹ
40Â %
Plus de 1 805 677 âŹ
45Â %
Si vous hĂ©ritez par reprĂ©sentation, vous devez prendre en compte l'abattement (partagĂ© si vous ĂȘtes 2 ou plus) et le barĂšme applicables Ă l'hĂ©ritier reprĂ©sentĂ©.
-
Vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du dĂ©cĂšs :
- Avoir été constamment domicilié avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décÚs
- Ătre cĂ©libataire, veuf, divorcĂ© ou sĂ©parĂ© de corps
- Avoir plus de 50 ans ou ĂȘtre atteint d'une infirmitĂ© ne vous permettant pas de travailler.
Vous devez justifier de votre situation.
Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit Ă un abattement, avant l'application du barĂšme progressif pour le calcul des droits Ă payer.
Abattement15 932 âŹ
Exemple
Si votre part de la succession est de 50 000 ⏠et que vous avez droit Ă un abattement de 15 932 âŹ, vous devez payer des droits de succession sur la somme de 34 068 âŹ.
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de succession entre frĂšres et sĆurs Part taxable aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
InfĂ©rieure Ă 24 430 âŹ
35Â %
SupĂ©rieure Ă 24 430 âŹ
45Â %
Exemple
Si le barĂšme s'applique, aprĂšs abattement, sur la somme de 34 068 âŹ, les droits de succession sont calculĂ©s de la façon suivante :
Soit un total de droits de 12 887,60 âŹ.
- Jusqu'Ă 24 430 âŹÂ : 8 550,50 ⏠(24 430 ⏠x 35 %)
- De 24 431 ⏠à 34 068 âŹÂ : 4 337,10 ⏠(9 638 ⏠x 45 %).
-
Au sens fiscal, vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme neveu ou niĂšce uniquement si le dĂ©funt est le frĂšre ou la sĆur de l'un de vos parents.
Abattement7 967 âŹ
Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barÚme progressif.
BarĂšmeTarifs des droits de successions entre oncle/tante et neveu/niĂšce Situation oĂč les montants sont taxables aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus
55Â %
Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barÚme et l'abattement applicable à l'héritier représenté.
Le neveu ou la niÚce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de 15 932 ⏠(partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants :
- 35 % jusqu'Ă 24 430 âŹ
- 45 % au-delĂ de 24 430 âŹ.
Si vous ĂȘtes neveu ou niĂšce par alliance du dĂ©funt, donc sans lien de parentĂ© avec lui, vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme un Ă©tranger du point de vue fiscal. C'est le cas, par exemple, si le dĂ©funt Ă©tait le mari de votre tante, sĆur de votre pĂšre.
Vous devrez payer des droits de succession au taux de 60 %, aprĂšs un abattement de 1 594 âŹ.
-
Abattement
1 594 âŹ
BarĂšmeTarifs des droits de succession en cas de lien Ă©loignĂ© et entre non-parents Situation oĂč les montants sont taxables aprĂšs abattement
BarĂšme d'imposition
Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus
55Â %
Succession entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes
60Â %
Vous pouvez ĂȘtre exonĂ©rĂ© de droits de succession dans certaines situations.
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